El Impuesto a las Ganancias en Argentina ha experimentado cambios significativos en los últimos tiempos, impactando a una gran cantidad de trabajadores en relación de dependencia, jubilados y pensionados. Este artículo te guiará a través de las modificaciones más importantes, los nuevos mínimos no imponibles, las deducciones permitidas y cómo calcular el impacto en tu salario.

Reinstalación del Impuesto a las Ganancias

Tras la aprobación del paquete fiscal, el Impuesto a las Ganancias fue reinstalado para aproximadamente 800.000 personas físicas que habían sido eximidas anteriormente. La nueva ley establece un mínimo no imponible de $1.800.000 brutos para solteros y $2.200.000 para casados con hijos. Es importante destacar que estos valores son referenciales y que la situación específica de cada contribuyente puede variar.

Mínimos no Imponibles Actualizados para 2025

Con la inflación de diciembre de 2024, los mínimos no imponibles del Impuesto a las Ganancias para el primer semestre de 2025 se han actualizado de la siguiente manera:

Solteros: $2.280.647 brutos y $1.892.937 netos5
Solteros con 1 hijo: $2.467.406 brutos y $2.047.947 netos5
Solteros con 2 hijos: $2.654.165 brutos y $2.202.956 netos5
Casados: $2.650.977 brutos y $2.200.311 netos5
Casados con 1 hijo: $2.837.736 brutos y $2.255.321 netos5
Casados con 2 hijos: $3.005.128 brutos y $2.510.330 netos5

Estos mínimos se actualizarán semestralmente a partir de 2025, en enero y julio, utilizando el Índice de Precios al Consumidor (IPC).

Deducciones Personales

La ley contempla una serie de deducciones que pueden reducir la base imponible y, por ende, el monto a pagar de impuesto. Estas deducciones incluyen:

Cargas de familia: Cónyuge, hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo
Servicio doméstico
Gastos en educación
Alquileres de vivienda o créditos hipotecarios
Medicina privada, seguros de vida y retiro
Donaciones, aportes a SGR u honorarios médicos
Deducción especial para empleados
Deducción adicional equivalente a la doceava parte de las deducciones personales para empleados en relación de dependencia y jubilados respecto del aguinaldo (SAC)

Nuevas Deducciones y Eliminaciones

Es importante tener en cuenta que se han realizado modificaciones en las deducciones:

• Se elimina la deducción especial adicional que morigeraba el impuesto para ciertos rangos de renta.

• Se eliminan exenciones para el bono por productividad, suplementos para personal militar, aguinaldo (SAC), y guardias para personal de salud.

• También se eliminan deducciones por gastos de movilidad, viáticos y material didáctico para docentes, entre otros.

Escala del Impuesto a las Ganancias

Las alícuotas del impuesto varían entre el 5% y el 35%. Se actualizaron los tramos de las escalas, otorgando mayor progresividad al impuesto. Para 2024, la escala es la siguiente:

Ganancia neta imponible hasta $1.200.000: 5%
Ganancia neta imponible entre $1.200.000 y $2.400.000: $60.000 + 9% sobre el excedente de $1.200.000
Ganancia neta imponible entre $2.400.000 y $3.600.000: $168.000 + 12% sobre el excedente de $2.400.000
Ganancia neta imponible entre $3.600.000 y $5.400.000: $312.000 + 15% sobre el excedente de $3.600.000
Ganancia neta imponible entre $5.400.000 y $10.800.000: $582.000 + 19% sobre el excedente de $5.400.000
Ganancia neta imponible entre $10.800.000 y $16.200.000: $1.608.000 + 23% sobre el excedente de $10.800.000
Ganancia neta imponible entre $16.200.000 y $24.300.000: $2.850.000 + 27% sobre el excedente de $16.200.000
Ganancia neta imponible entre $24.300.000 y $36.450.000: $5.037.000 + 31% sobre el excedente de $24.300.000
Ganancia neta imponible superior a $36.450.000: $8.803.500 + 35% sobre el excedente de $36.450.000

Para 2025, las deducciones y escalas se actualizan semestralmente, en enero y julio, por el IPC. La actualización de enero de 2025 se calculó con el IPC de septiembre a diciembre de 2024.

¿Cómo calcular tu retención?

Para calcular tu retención del Impuesto a las Ganancias, es necesario considerar:

1. Tu sueldo bruto.

2. Tus cargas de familia (cónyuge, hijos menores de 18 años o incapacitados).

3. Las deducciones permitidas (servicio doméstico, educación, alquileres, etc.)

4. La tabla de alícuotas vigente.

5. La deducción adicional equivalente a la doceava parte de las deducciones personales.

Existen calculadoras en línea que pueden ayudarte a estimar el impacto del impuesto en tu salario.

Impacto y Retroactividad

Dado que el Impuesto a las Ganancias es anual, cualquier cambio tiene efecto a partir del 1 de enero. Sin embargo, se contempla una deducción especial para evitar la liquidación de sumas retroactivas por el impuesto no ingresado entre el 01/01/2024 y la entrada en vigencia de la nueva ley.

Conclusión

El Impuesto a las Ganancias es un tema complejo y en constante cambio. Es fundamental estar informado sobre las últimas modificaciones para evitar sorpresas en tu salario. Mantente al tanto de las actualizaciones y utiliza herramientas de cálculo para estimar tu retención de forma precisa.